健康险免个税：多思路减轻税负

　　在广州，个人购买符合规定的健康保险产品的支出，可按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。近日，财政部、国税总局、保监会正式下发《实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》，明确了个人购买健康险的支出，按限额标准在个税税前扣除的三种情况。根据通知，广州市被纳入试点。

　　近年来，国家出台了一系列支持商业健康保险发展的政策文件。比如，去年8月，国务院印发《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》，明确提出，把商业保险建成社会保障体系的重要支柱，与基本医疗保险相衔接。“十三五”规划建议，则明确提出推进健康中国建设，鼓励商业保险机构参与医保经办。这种背景下，三部门推出健康险税优试点，可视为具体支持政策的逐步落地。

　　据介绍，去年我国健康险保费收入在人身险总保费中的占比仅为7.8%，远低于国际成熟市场20%至30%的占比。而据有关专家推算，如果商业健康保险税优政策全面实施，且由此引发的健康保险需求完全释放的话，那么未来商业健康险的年增长保费约为4000多亿元。由此可见，以税收让利为支点，为应对老龄化社会压力，提供了新的纾解路径。

　　其实，买健康险限额免个税政策，不只为丰富社会医疗保障体系提供了助益，也为正在酝酿的个税改革提供了新的切入点。早在2009年，财政部发布的数据显示，我国工薪阶层税收占个税总税负的50%；而美国将近50%的工薪阶层只承担了联邦所得税的5%，10%的最高收入者承担了个人所得税的超过60%比重。显然，我国个人所得税“抽肥补瘦”的调节功能正在衰退，重启改革已是势在必行。

　　之于个税改革，方向一直都很清楚，就是建立“综合和分类相结合”的制度。然而，在完善税前扣除方面，却一直尚未明确。所谓税前扣除，就是在合理确定综合所得基本减除费用标准的基础上，适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。现在，出于鼓励发展商业健康险、健全社会医疗保障体系的意义，购买健康险限额免除个税，这显然为完善税前扣除提供了可行性探索。而从个税“抽肥补瘦”的公平要义出发，完善税前扣除也是绕不开的话题。

　　随着二孩政策全面放开和人均寿命增长，未来的一些家庭组合，可能比当前的“4—2—1”型负担更重，即“X—4—2—2”型：一对青年夫妇，要抚养两个孩子、赡养四名父母辈分的老人和几名爷爷辈分的老人。这种可能的出现，不只让发展健全的社会保障体系变得迫切，也让引入家庭支出申报制度改革个税体制，变得尤为必要。从这个意义出发，期待买健康险限额免个税，能够开启个税在完善税前扣除方面的改革序幕。